Письмо Минфина РФ от 13.12.2011 №03-02-07/1-430

Письмо Минфина РФ от 13.12.2011 №03-02-07/1-430

Какие меры предосторожности контрагент-покупатель должен предпринять при выборе контрагента-поставщика.


Информация о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском размещается на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков".
Налогоплательщику рекомендуется при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, исследовать среди прочих следующие признаки:

- отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность,
- отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей,
- отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (официальный сайт ФНС России),
- отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора,
- наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Рекомендуется обращать внимание на информацию ФНС России (письмо от 11.02.2010 N 3-7-07/84 и др.) о проявлении должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов с учетом критериев оценки налоговых рисков, а также о работе ФНС России по предупреждению налогоплательщиков от партнерства с неблагонадежными субъектами коммерческой деятельности.

// по материалам Информационно-правового портала ГАРАНТ.
__________________________

Согласно ФЗ от 07.12.2011 №419-ФЗ установлена уголовная ответственность за создание фирм-однодневок.
Штраф в размере от 100 000.00 до 300 000.00 руб. или в размере з/п (иного дохода) осужденного за период от 7 месяцев до 1 года, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на тот же срок.
При использовании своего служебного положения либо группой лиц по предварительному сговору - более суровое наказание.

25.01.2012

Возврат к списку